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2、上下游、股东调档和走访上下游核查主要目的有两个，一是发现潜在的关联方和关联交易，二是发现虚假交易；上下游核查主要有两个方式，一是工商调档，二是现场走访；媒体和做空机构发现财务造假最核心的调查方式也就这两招。实操中通过调取工商登记档案资料，就能明显发现企业上下游之间存在疑似关联。比如云南绿大地生物科技股份有限公司虚假注册的35家上下游公司在名称上就非常相近，再研究其注册时间、注册地点、办公地址、注册电话、注册联系人等更能发现上下游异常。因而排查关联方不但要关注与发行人是否存在关联关系，更要关注的是上游内部、下游内部以及上、下游内部存在的疑似关联。此外，还要高度关注实际控制人用底层员工身份注册上下游公司问题。因为这些上下游公司没有股东、董、监、高身影，但有普通员工或离职员工身影，因此核查时要关注工资花名册和社保花名册。现场走访上下游除了明察，还要暗访。因为发行人安排的上下游访谈效果往往很差，甚至连上下游停产多年都被隐瞒，而媒体和做空机构之所以能轻而易已发现上下游问题，与其进行的间访谈效果有着很大关系。除前十大供应商或客户必须走访之外，新增、异常的上下游都要关注，特别关注新注册公司成为新增大客户、大供应商情况，尤其是在香港注册的公司。

纵观家电市场的变化，近年来特别是在凛冬环境下，外企的日子“普遍不好过”。最大的变化就是国际品牌在中国市场份额的“断崖式”下跌，由此关闭了在中国的工厂，比如曾经为中国消费者大为称道的松下、东芝等日本家电品牌。2015年1月30日，松下关闭了自己位于山东济南的彩电工厂，这是2014年关闭上海工厂后松下在华的最后一家彩电工厂。尽管松下强调今后还将以贴牌代工方式在中国销售松下彩电，但其中国加工厂的边缘化态势已经注定。其实东芝早在2013年底就在中国停止电视机自主生产，之后让TCL代工，仅从事销售业务。

按照11月30日通威股份收盘价8.48元计算，上市增持耗资6.27亿元。本次增持后，国寿资产所管理的账户合计持有通威股份1.91亿股，约占上市公司总股本的5%。除国寿资产-凤凰系列专项产品持股7397.63万股外，国寿资产-沪深300和中国人寿-股份分红分别持股0.4万股和1.2亿股。公告显示，国寿资产未来12个月内，目前没有继续增持通威股份的计划。

回顾宝洁最近10年的财报，在2011年到2014年期间，销售额都超过了800亿美元，尤其是在2013年达到峰值842亿美元，但是从2015年开始，情况变得没有那么乐观，2015年到2017年的销售额每况愈下，分别为763、653、651亿美元。目前宝洁2018财年只公布了前三季度的数据，按照平均销售额来估算，2018财年整体的销售额或将在665亿美元左右。

5.12 如果存在与控股股东及其控制的企业发生重大关联交易等情形，应扩大对关联交易的核查范围，必要时要求公司及控股股东配合核查关联方财务资料。6、如果识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的安排或信息，确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在。

来源：券商中国责任编辑：孟然两会|金融风险防范于青萍之末：重在监管，金融稳才能经济稳华夏时报（chinatimes.net.cn）记者朱丹丹 两会报道“坚决打好防范化解包括金融风险在内的重大风险攻坚战，推动我国金融业健康发展。”中共中央总书记习近平在中共中央政治局第十三次集体学习时强调称。